User Tools
Račun za izvršenu uslugu i ispostava fakture
info@actarius.hr
Imam svoj obrt u dvojnom knjigovodstvu i direktor sam jednog trgovačkog društva, sklopio sam ugovor sa tim trgovačkim društvom da mi plaćaju usluge zastupanja i ostale usluge koje kao direktor obavljam za njih mjesečno po ispostavljenom računu. Ja sa svog obrta nisam ispostavio fakturu par mjeseci i sad želim ispostaviti s 31.08.2020. za osam mjeseci. Mogu li tako napraviti i trebam li se sam zadužiti za kamate na PDV, s obzirom na to da nisam na vrijeme ispostavio račun za obavljenu uslugu?
Račun za izvršenu uslugu treba biti izdan nakon što se usluga izvrši. S obzirom na situaciju koju opisujete postoji nepoznanica; jeste li porezni obveznik poreza na dodanu vrijednost na način da obračunavate PDV po naplaćenoj naknadi?
Ako jeste, onda kamate neće biti zadužene niti ćete kamate plaćati jer ćete izlazne račune iskazati u poreznom razdoblju kada naplatite uslugu. Članak 139. Zakona o porezu na dodanu vrijednost navodi da porezni obveznik koji je obveznik poreza na dohodak, PDV može obračunavati na temelju primljene ili naplaćene naknade za isporučena dobra i obavljene usluge.
Ukoliko niste porezni obveznik poreza na dodanu vrijednost na način da obračunavate PDV po naplaćenoj naknadi, tada bi trebali ispraviti, već predane obrasce PDV-a na način da izlazne račune iskažete u pripadajuća porezna razdoblja kada je usluga bila izvršena. S obzirom da je obveza PDV-a nastala u prošlosti i još nije plaćena, treba obračunati zateznu kamatu i uplatiti ju u državni proračun. Zateznu kamatu ne zadužujete sami, kamatu zadužuje Porezna uprava
