ACTARIUS Knjigovodstveni Servis
Actarius Grupa d.o.o .
Ogrizovićeva 21, 10000 Zagreb,
Tel 01/382-0010, Mob 091/382-0015, Fax 01/382-0010
Npr. ako imamo uplatu iz inozemstva u jednom mjesecu, a isporuku i fakturu u idućem ili pak za dva mjeseca od mjeseca uplate, da li treba izdavati RN ZA PREDUJAM, iako tu nema PDV-a u konačnici (izvoz robe oslobođen je PDV-a)?
Uvijek mi se čini da ti računi za predujam za ino uplate nemaju smisla, ali da li zakonska forma predviđa tu obvezu u tom smislu, kako bi se registrirale sve uplate unaprijed?
Ako to treba odraditi:
a) da li napraviti rn za predujam bez PDV-a? ili
b) rn za predujam sa PDV-om, pa kad se napravi izvoz i dokaže da nema potrebe za oporezivanjem da li se to onda “poravna” ?
Obično po PONUDI koju sam radila INO klijentu je vidljivo što će biti u pitanju, roba i sl, pa je “dokazivo” u tom trenutku kad je primljena uplata već o čemu se radi, no nisam sigurna da li je to dovoljno, kako definicije koje smo našli kažu da je isključivo potrebno carinskim pečatom opravdati ne zaračunavanje PDV-a…..
Isto tako, ponekad nam INO kupac preplati neku fakturu, pa mu puštamo te iznose za buduće periode, a to praktički znači da buduću fakturu možemo pokrivati raznoliko, uslugama, robom i sl, tj nije moguće sa sigurnošću tvrditi hoće li ili neće biti PDV-a na izlaznoj fakturi.
Na primljene predujmove od inozemnih poduzetnika, neovisno o tome odnose li se na isporuku dobra ili usluge, primjenjuju se odredbe Zakona o porezu na dodanu vrijednost (dalje: ZPDV) na isti način kao da je riječ o primljenom predujmu od tuzemnog poduzetnika.
To znači da primatelj predujma treba izdati račun s elementima iz članka 15. stavak 3. ZPDV, u kunama i stranoj valuti (isto treba provesti i u knjigovodstvu), a na računu treba iskazati stopu PDV-a koja se odnosi na predmet oporezivanja.
To znači:
a) ako je predujam primljen za isporuku dobara koja će biti izvezena, na računu za predujam treba navesti klauzulu: „Oslobođeno PDV-a prema članku 13. stavak 1. točka 1. Zakona o porezu na dodanu vrijednost“
b) ako je riječ o inozemnoj usluzi koja ne podliježe oporezivanju, treba navesti klauzulu: „Isporuka ne podliježe oporezivanju prema članku 5. stavak …….. Zakona o porezu na dodanu vrijednost“
c) ako je riječ o oporezivoj isporuci, tada treba iskazati stopu PDV-a od 0%, 10% ili 25%, ovisno o tome o kojoj je vrsti dobra ili usluge riječ.
Izvor: http://www.racunovodja.hr/avans-uplate-iz-inozemstva-uniqueidRCViWTptZHKKR9gb8ZvmpCW9yDGicnPg/