ACTARIUS Knjigovodstveni Servis
Actarius Grupa d.o.o .
Ogrizovićeva 21, 10000 Zagreb,
Tel 01/382-0010, Mob 091/382-0015, Fax 01/382-0010
Primili smo kratkoročnu pozajmicu od povezanog poduzeća koje nema udio u vlasništvu našeg poduzeća. Na pozajmicu se obračunava godišnja kamata. Jesu li redovna i zatezna kamata po ovoj pozajmici porezno priznat trošak?
Kamate po primljenim pozajmicama predstavljaju računovodstveni rashod i u zakonskim propisima o oporezivanju dobiti imaju poseban porezni tretman.
Zakonske odredbe o oporezivanju kamata na pozajmice između povezanih osoba do 1. srpnja 2010. primjenjivale su se isključivo u slučajevima zaračunavanja kamata u poslovnim odnosima između tuzemnih poreznih obveznika i inozemnih ovisnih društava, no isti opseg primjene je nakon toga proširen i na tuzemna povezana društva ako jedno od njih u određenom poreznom razdoblju ostvaruje pravo na prijenos poreznog gubitka iz prethodnih razdoblja ili ako plaća porez na dobit po stopi koja je niža od propisane odnosno u slučaju oslobođenja od plaćanja poreza na dobit.
Pri utvrđivanju rashoda od kamata na primljene zajmove u 2011. godini se kod povezanih osoba priznaju obračunate kamate najviše do visine eskontne stope HNB-a koja iznosi 9% do 30. lipnja te od 1. srpnja 7%.
Dakle, u slučaju da vam povezano društvo na danu pozajmicu zaračuna kamatu od primjerice 10%, porezno je priznato 7% te za razliku do 10% trebate uvećati osnovicu poreza na dobit.
Znači, redovne kamate između povezanih osoba su priznate u propisanim postocima.Zatezne kamate između poveznih osoba nisu porezno priznat rashod.
Izvor: http://www.poslovni.hr/vijesti/pitanje-za-racunovodu-186015.aspx