Knjigovodstvo Actarius

Prekogranično plaćanje PDV-a

www.actarius.hr

info@actarius.hr

ROBA

Zemlje u EU-u

Prodaja poduzećima

Ako prodajete robu drugom poduzeću i ta se roba šalje u drugu državu članicu EU-a, ne naplaćujete PDV – ako kupac ima valjani PDV broj.

• Provjerite ima li vaš kupac PDV broj.

No možete odbiti PDV koji ste platili za troškove povezane s tom prodajom (roba/usluge kupljene posebno u tu svrhu).

Ako kupac nema valjani PDV broj, u pravilu morate naplatiti PDV na prodaju po stopi koja se primjenjuje u vašoj državi.

Prodaja krajnjim korisnicima

Ako prodajete robu i ta se roba šalje krajnjim korisnicima u drugoj državi članici EU-a, u toj se državi morate registrirati i naplatiti PDV po stopi koja se tamo primjenjuje – osim ako je ukupna vrijednost vaše godišnje prodaje u toj državi manja od granice koju je ta država utvrdila (35000EUR ili 100000EUR). Odaberite svoju državu

Ako prodajete trošarinske proizvode ili novo prijevozno sredstvo (automobil, brod ili zrakoplov), primjenjuju se posebna pravila.

Kupovanje

Ako kupujete i dobivate robu iz druge države članice EU-a za potrebe poslovanja, morate prijaviti PDV na transakciju kao da ste sami prodali robu po stopi koja se primjenjuje u vašoj državi.

U pravilu ćete poslije moći odbiti taj iznos.

Postoji nekoliko važnih iznimaka od tih osnovnih pravila.

Zemlje izvan EU-a

Prodaja

Ako prodajete robu kupcima izvan EU-a, VAT, premda možete odbiti PDV koji ste platili za troškove povezane s tom prodajom (roba/usluge kupljene posebno u tu svrhu).

Kupovanje

Ako kupujete robu za potrebe poslovanja od dobavljača izvan EU-a, u pravilu morate platiti PDV na mjestu uvoza (koji možete odbiti u svojoj sljedećoj prijavi PDV-a ako na prodaju plaćate porez).

USLUGE

Zemlje u EU-u

Prodaja poduzećima

U pravilu svojim kupcima ne naplaćujete PDV. Vaši kupci platit će PDV na primljene usluge po stopi koja se primjenjuje u njihovoj državi (uporabom obrnutog postupka oporezivanja).

No možete odbiti PDV koji ste platili za troškove povezane s tom uslugom (roba/usluge kupljene posebno u tu svrhu).

Prodaja krajnjim korisnicima

U pravilu kupcima morate naplatiti PDV po stopi koja se primjenjuje u vašoj državi, osim u slučaju telekomunikacijskih usluga, usluga emitiranja i elektroničkih usluga koje se uvijek oporezuju u državi u kojoj kupac boravi (u kojoj privatna osoba ima stalnu adresu ili gdje obično boravi, odnosno gdje osoba koja nije porezni obveznik ima poslovni nastan).

Kupovanje

Ako kupujete i dobivate usluge iz druge države članice EU-a za potrebe poslovanja, morate prijaviti PDV na transakciju kao da ste sami prodali usluge po stopi koja se primjenjuje u vašoj državi (uporabom obrnutog postupka oporezivanja, sustava samoutvrđivanja visine porezne osnovice).

U pravilu ćete poslije moći odbiti taj iznos.

Postoji nekoliko važnih iznimaka od tih osnovnih pravila.

Pravila o PDV-u moraju se primjenjivati u cijelom EU-u, međutim zbog posebnih se okolnosti ne primjenjuju na nekim područjima država članica ili područjima koja su povezana s državama članicama:

Postoje i mjesta izvan EU-a gdje se primjenjuju pravila EU-a o PDV-u:

• Monako,
• Otok Man,
• baze Ujedinjene Kraljevine na Cipru

Zemlje izvan EU-a

Prodaja

Ako pružate usluge kupcima izvan EU-a, u pravilu ne naplaćujete PDV (ali ako se uslugom koristi u drugoj državi članici EU-a, ta država može odlučiti naplatiti PDV) , no možete odbiti PDV koji ste platili za troškove povezane s tom uslugom (roba/usluge kupljene posebno u tu svrhu).

Kupnja za poduzeća

Ako primate usluge za potrebe poslovanja od dobavljača koji ima poslovni nastan izvan EU-a, u pravilu morate platiti PDV po stopi koja se primjenjuje u vašoj državi kao da ste sami pružili uslugu (uporabom obrnutog postupka oporezivanja, sustava samoutvrđivanja visine porezne osnovice).

U pravilu ćete poslije moći odbiti taj iznos.

Izvor: https://europa.eu/youreurope/business/vat-customs/cross-border/index_hr.htm