User Tools

Site Tools


konacni_obracun_pdv-a_na_obrascu_pdv-k

Konačni obračun PDV-a na obrascu PDV-K

Rok za predaju PDV-K izvještaja za pravne osobe ili tzv. „dobitaše“ je do 30.04., a za obrtnike ili „dohodaše“ do kraja veljače za proteklu godinu. U slučaju prestanka poslovanja ili likvidacije poslovnog subjekta, konačni obračun treba predati u roku tri (3) mjeseca nakon nastupanja takvog događaja. U slučaju da porezni obveznik ne podnese konačni obračun poreza na dodanu vrijednost, Porezna uprava će sama utvrditi obvezu poreznom obvezniku na temelju samostalne procjene.

Pri ispunjavanju PDV-K obrasca koristiti ćemo podatke koje vodimo u poreznim knjigama I-RA i U-RA kao i podatke iz ostalih internih evidencija. Iz razloga što ne postoji povezanost poreznih evidencija sa pojedinim pozicijama na obrascu, podatke je potrebno uzimati iz knjigovodstvenih evidencija kako za mjesečno izvješće tako i za ono godišnje.

Zbog spomenutih razloga popunjavanje porezne prijave treba ponajprije bazirati na knjigovodstvenim računima, a pritom porezna evidencija može imati samo kontrolnu funkciju.

U saldiranje obveza za PDV i pretporeza kod izrade konačnog obračuna PDV-a ulaze slijedeći ulazni i izlazni računi:

Pretporez – ulazni računi

R 1 računi na temelju kojih su primljena dobra i usluge u godini za koju se sastavlja godišnji obračun (svi računi bez obzira na datum računa)

R2 računi na temelju kojih su primljena dobra i usluge u godini za koju se sastavlja godišnji obračun (svi računi bez obzira na datum računa), a pritom treba posebno naglasiti da u to spadaju i računi koji su plaćeni do trenutka predaje konačnog obračuna, a ne samo do 31.12. godine za koju se sastavlja izvješće

Računi za uvozna dobra – po kojima su dobra primljena i za koja je izvršen carinski postupak u godini za koju se sastavlja godišnji obračun, a carina i zaračunati PDV su plaćeni do kraja poslovne godine

Računi ino usluga koje su oporezive PDV-om, a po kojima su usluge obavljene u godini za koju se sastavlja obračun i za koje je PDV plaćen do kraja godine

Utvrđivanje obveze – izlazni računi

R1 računi na temelju kojih su isporučena dobra ili obavljene usluge u godini na koju se odnosi obračun bez obzira da li su kao obveza ušli u zadnje obračunsko razdoblje ili su u knjigama evidentirani nakon zadnjeg obračuna, a do trenutka predaje konačnog obračuna

Gotovinski računi na temelju kojih su isporučena dobra i usluge u godini za koju se sastavlja konačni obračun i nose datum te godine

Manjkovi po godišnjem popisu (inventuri) bez obzira kada provodimo popis na kraju godine za koju se obavlja obračun ili na početku sljedeće godine.

Razlike koje nastaju pri zbroju mjesečnih obračuna i godišnjeg obračuna su tzv. razlike 13. obračuna. Te se razlike odnose na vrijeme između kalendarskog završetka godine i trenutka predaje PDV-K obrasca. Iz ovoga možemo zaključiti da računi koji dođu nakon zaključenja PDV obrasca za 12.mj., a odnose se na razdoblje za koje sastavljamo obračun, ulaze u konačni obračun tj. u PDV-K obrazac.

Izvor: http://www.profitiraj.hr/racunovodstvo-i-porezi/konacni-obracun-pdv-a-na-obrascu-pdv-k/

konacni_obracun_pdv-a_na_obrascu_pdv-k.txt · Last modified: 2021/11/26 01:08 (external edit)